С 1 января 2027 года украинцы, которые продают автомобиль, мотоцикл или мопед раньше чем через 183 дня после регистрации на себя, будут отдавать государству 23% от суммы сделки. Даже если это первая продажа за год и даже если машина ушла дешевле, чем была куплена.
Норму Верховная Рада приняла 11 ноября в составе законопроекта №16037-д об упрощении администрирования НДС, после чего документ направили на подпись президенту. Детали правила разобрали «Дебет-Кредит» и Институт исследований авторынка. Пока закон не подписан и не опубликован, новые правила не действуют.
Коротко
- Сейчас первая продажа авто за год налогом не облагается — независимо от того, сколько человек владел машиной.
- С 2027 года льгота сохранится только при владении больше 183 дней с даты госрегистрации на продавца.
- Если продать раньше — 18% НДФЛ плюс 5% военного сбора со всей суммы договора.
Кого касается новое правило
Физических лиц, которые продают или обменивают легковой автомобиль, мотоцикл или мопед. Меняется пункт 173.2 Налогового кодекса. Под удар в первую очередь попадают перекупщики, оформляющие машины на себя, но не только они: правило заденет и обычного владельца, который весной купил авто, а осенью решил его сменить — например, из-за переезда или поломки.
Исключение одно: транспорт, полученный в наследство. На него ограничение в 183 дня не распространяется.
Сколько придется заплатить: таблица ситуаций
| Продажа в течение года | Владели больше 183 дней | Владели 183 дня и меньше |
|---|---|---|
| Первая | 0% | 18% НДФЛ + 5% военного сбора |
| Вторая | 5% НДФЛ + 5% военного сбора | 18% + 5% |
| Третья и следующие | 18% + 5% | 18% + 5% |
Налог считают не с прибыли, а с дохода — то есть с цены в договоре, но не ниже средней рыночной или оценочной стоимости. Пример: машину продали за 500 тыс. грн через четыре месяца после регистрации. НДФЛ составит 90 тыс. грн, военный сбор — 25 тыс., вместе 115 тыс. грн. Если ее покупали за 550 тыс. и продали в убыток, сумма налога не изменится.
Для той же сделки на 184-й день и при первой продаже за год налог — ноль. Разница между «чуть раньше» и «чуть позже» — больше сотни тысяч гривен.
С какого дня считать 183 дня
Отсчет идет с даты государственной регистрации транспортного средства за продавцом, а не с даты договора купли-продажи, растаможки или фактической передачи ключей. Формулировка закона — «более 183 дней», поэтому при буквальном прочтении продавать без налога можно с 184-го дня. Пример из разбора авторынка: машина зарегистрирована 1 февраля 2027 года и продана 1 мая — срок не набран, ставка 18% даже для первой продажи.
Отдельно в законе не прописано, как считать срок для машин, зарегистрированных в конце 2026-го и проданных в начале 2027-го. Буквально — так же, от даты регистрации. Если у вас именно такая ситуация, уточните позицию в налоговой до сделки.
Что можно сделать уже сейчас
- Проверьте дату регистрации в техпаспорте или в «Дії» — от нее и считайте 184 дня.
- Если планировали продавать недавно купленную машину, учтите: до 31 декабря 2026 года действуют старые правила, и первая продажа за год не облагается налогом.
- Не занижайте цену в договоре ради экономии: базой все равно будет не ниже оценочной стоимости.
- Для второй продажи в году сохраните документы о дате регистрации — от них зависит, 10% или 23% вы заплатите.
Тот же закон обязывает указывать VIN-код в налоговых накладных на автомобили, а ФОП — плательщикам НДС позволяет перейти на квартальную отчетность. Это тоже с 2027 года. О других налоговых изменениях для граждан мы писали в материале о налоге на землю под разрушенным жильем, а о бюджетных ожиданиях — в разборе прогноза Кабмина на 2027 год.
Что дальше
Закон ждет подписи президента. После официального опубликования часть норм заработает сразу, а правило 183 дней для авто — с 1 января 2027 года. Разъяснения по сделкам на стыке годов, скорее всего, даст ГНС; за консультацией по конкретной продаже лучше обратиться в налоговую или к нотариусу.
Фото: пробка на улице Киева, архивное фото. Shyaulis Andrjus / Wikimedia Commons, CC BY 3.0, commons.wikimedia.org.